Издательский дом Медина Официальный сайт
Поиск rss Написать нам

Новости партнеров:

Современные проблемы и перспективы развития исламоведения, востоковедения и тюркологии. Материалы II Всероссийской молодежной научно-практической конференции (Нижний Новгород, 23 мая 2008 г.)
20.05.2009

Жумагуль Нарбекова,
студентка 4-го курса

Налогообложение как ограничение права собственности (закят)

Современный мир при всех существующих в нем противоречиях, многообразии составляющих его социальных, экономических и политических систем, расовых, этнических, религиозных, культурных и других различиях народов, представляет собой общность людей, для которых взаимопонимание и сотрудничество, основанное на принципах добра, справедливости и толерантности, являются важнейшим условием сохранения и развития человеческой цивилизации.

В современном мире более 700 миллионов человек на вопрос «Кто ты по вере?» отвечают арабским словом муслим, то есть человек, исповедующий ислам, мусульманин. Связь веры с традиционным образом жизни была характерна для ислама во все времена, но особенно очевидной она становится сегодня, когда произошло изменение роли религии и религиозных организаций в жизни страны. Это придало актуальность и проблеме соотношения норм светского законодательства и исламских канонов, регламентирующих жизнь верующих и составляющих основу внутренних установлений их объединений.

Уровень знаний канонов ислама неодинаков у различных слоев населения и в разных странах традиционного распространения ислама, однако основы религии знает всякий мусульманин, и образованный, и неграмотный.

Современным налоговым системам некоторых стран известен так называемый «необязательный» налог – церковный, установленный не актами государственной власти, а религиозными нормами, обеспечиваемыми моральным авторитетом соответствующей конфессии. В мусульманских странах, где институт государственной религии достаточно развит, таких, как Йемен, Саудовская Аравия, Пакистан и другие, религиозные налоговые нормы санкционированы государством и являются общеобязательными. В составе налоговых систем современных мусульманских государств до сих пор существуют налоги, которые имеют древнее происхождение. В частности, закят (очистительный налог) и его разновидности сохранили свое значение в качестве обязательных регулярных платежей. При этом они зачастую выполняют функции, которые изначально не были им свойственны. Примечательно, что в тех странах, где сбором и распределением закята занимаются негосударственные организации, функционирует более эффективная система, чем в странах, где этот налог отнесен к компетенции государственных структур.

Первоначально выплата закята носила добровольный характер, однако со временем он превратился в один из обязательных налогов в стремительно развивающихся мусульманских государствах. Так, статья 21 Основ системы власти Королевства Саудовской Аравии гласит, что сбор и расходование закята регулируется шариатом. При этом если у человека нет достаточных средств для выплаты данного налога, то он должен стремиться их заработать, чтобы раздать в качестве простой милостыни (садаки). Если он все-таки не сможет заработать на милостыню, ему следует помочь тем, кто оказался в беде. Если же и это окажется ему недоступно, то Пророк рекомендовал такому человеку воздерживаться от совершения дурных действий. Иногда Мухаммед просил своих сподвижников дать тому или иному человеку милостыню, чтобы тот мог выполнить свою обязанность перед Аллахом и уплатить закят.

Закят приносит мусульманской общине огромную пользу: между богатыми и бедными устанавливаются теплые отношения, потому что люди по природе своей любят тех, кто делает им добро. Шариат предусматривает следующие условия выплаты закята:

закят предписан мусульманам, и не принимается ни от неверных, ни от вероотступников;

закят обязаны выплачивать свободные мусульмане, а рабы освобождаются от этой обязанности, потому что все, чем они владеют, принадлежит их хозяевам;

имущество должно достичь облагаемого минимума, причем каждый вид имущества, с которого полагается выплачивать закят, должен достичь облагаемого минимума независимо от других. Это означает, что если у мусульманина есть золото, которого чуть меньше облагаемого минимума, а также есть серебро, которого чуть меньше облагаемого минимума, то он не выплачивает с них закята.

 

Имущество, которое облагается закятом

Ценности: золото, серебро, бумажные деньги (облагаемый закятом минимум равен стоимости 84,8 грамма золота[1], или 595 граммов серебра, или эквивалентной этим количествам золота или серебра сумме денег).

Зерновые и плоды (облагаемый минимум продуктов земледелия равен 612 кг пшеницы либо других продуктов хорошего качества. Взимается одна десятая часть урожая при поливе без участия человека (дождь, источник) или одна двадцатая при самостоятельном орошении. А при смешанном способе орошения взимается одна пятнадцатая часть урожая – 7,5%).

Товары, являющиеся предметами торговли и получения доходов: недвижимость, скот, продукты, напитки, автомобили и другое имущество (закят не выплачивается с техники, автомобилей, домашней утвари, одежды и прочих предметов, которые человек приобрел для индивидуального использования).

Скот: верблюды, куры, овцы, козы (скот должен быть молочным, племенным и пастбищным, а его численность должна достигать облагаемого минимума. Пастбищным скот считается лишь в том случае, если он питался пастбищной травой в течение всего года или большую его часть. Если же скот не пастбищный, то закятом он облагается только тогда, когда предназначен для продажи. Когда скот является источником получения доходов посредством купли и продажи, он переходит в категорию товаров и облагается закятом в соответствии с установленным законом. В этом случае закят выплачивается как с пастбищного скота, так и со скота, находящегося на фуражном откорме при стойловом содержании, если его стоимость достигает облагаемого товарного минимума отдельно или в сочетании с другими товарами).

Облагаемый минимум верблюдов – 5 голов. Со стада, включающего от 5 до 9 голов, закят составляет одну овцу; от 10 до 14 голов – две овцы; от 15 до 19 голов – три овцы; от 20 до 24 голов – четыре овцы; от 25 до 35 голов – однолетка; от 36 до 45 голов – двухлетка; от 46 до 60 голов – трехлетка; от 61 до 75 голов – четырехлетка; от 76 до 90 голов – две двухлетки; от 91 до 120 голов – две трехлетки; более 121 головы – три двухлетки; и далее с каждых сорока голов взимается двухлетка, а с пятидесяти – трехлетка.

Облагаемый минимум коров – 30 голов. Со стада, включающего от 30 до 39 голов, закят составляет одну однолетку; от 40 до 59 голов – одну двухлетку; более 60 голов – две однолетки; и далее с каждых 30 голов взимается однолетка, а с каждых 40 голов – двухлетка.

Облагаемый минимум овец – 40 голов. Со стада, включающего от 40 до 120 голов, закят составляет одну овцу; от 121 до 200 голов – две овцы; более 201 головы – три овцы; и далее с каждой сотни взимается одна овца.

В качестве закята нельзя отдавать козлов, а также больных, истощенных, старых, беременных и прожорливых животных, а также скот с физическими недостатками или изъянами.

Человек должен окончательно владеть имуществом, с которого он выплачивает закят. Если же он владеет им временно или условно, то оно не облагается закятом. Например, если человек дал деньги в долг тому, кто не в состоянии его вернуть, то он не выплачивает закят с этой суммы до тех пор, пока ему не вернут одолженные им деньги. Если же должник вернет ему долг, как только он попросит, то он должен выплачивать закят ежегодно, даже если деньги находятся у должника несколько лет[2].

Закят выплачивается с имущества, которым человек владеет в течение целого года. Если имущество мусульманина достигло облагаемого минимума, то спустя один лунный год после этого он обязан выплатить с него закят. Для этого следует выбрать какой-нибудь месяц, например рамадан, и ежегодно в этот месяц подсчитывать свое облагаемое закятом имущество и выплачивать с него закят. Если в течение года имущество, с которого мусульманин собирался в конце года выплатить закят, уменьшилось, так что его стало меньше облагаемого минимума, то выжидаемый год прерывается, а когда оно вновь достигнет облагаемого минимума, то год должен отсчитываться заново.

В большинстве стран созданы специальные учреждения, которые отвечают за сбор этого налога. В наше время мусульманину, намеревающемуся уплатить закят, совсем необязательно выходить из дома. Он может сделать это через сеть Интернет, где давно уже перестали быть редкостью закят-калькуляторы, позволяющие определить точный размер закята с полученного дохода. В Эмиратах Фонд закята запустил новый вид сервиса, с помощью которого мусульманские компании смогут рассчитывать сумму выплачиваемого закята электронным способом. Благодаря новому сервису процедура расчета закята существенно упростится.

Посредством такого важного института, как закят, государство координирует перераспределение богатства в обществе, дабы предотвратить его концентрацию в руках небольшого круга людей. Правда, это раньше не всегда удавалось и сегодня не часто удается: в мусульманских странах много миллиардеров и мультимиллионеров, обогатившихся неправедным путем. Между тем шариат осуждает накопление богатства ради самого богатства и неиспользование полученного дохода в обороте. По этому поводу существует высказывание Пророка: Для каждой общины предусмотрено испытание. Испытание для моей общины – богатство.

Кроме того, материальные ресурсы не должны использоваться для причинения вреда другим людям. То, что человек заработал, должно быть по возможности как можно скорее получено им в соответствии со словами Пророка: Отдавай работнику плату за труд, пока не высох его пот.

 

Категории людей, которым может выплачиваться закят

Нищие – нуждающиеся люди, наполовину или менее обеспечивающие собственные потребности.

Бедняки – также нуждающиеся люди, однако их положение лучше, чем положение нищих, поскольку они удовлетворяют свои потребности на 70–80%.

Те, кто занимается сбором, учетом, хранением или распределением закята по назначению имама или его заместителя. К ним относятся сборщики, кладовщики, секретари, бухгалтеры, охранники, инкассаторы, разносчики и другие лица. Работающий в сфере закята должен быть совершеннолетним здравомыслящим надежным мусульманином, справляющимся со своей работой, за которую он получает соответствующую плату, даже если богат и не нуждается.

Те, чьи сердца хотят завоевать, – уважаемые старейшины, которых хотят обратить в ислам, или укрепить в них веру, или обратить в ислам их близких. Средства из закята также можно выплачивать им для защиты мусульман и прекращения их преследований. Этой категории людей выплачивается определенная доля из средств закята для того, чтобы они благожелательно относились к исламу, оказывали мусульманам помощь и защищали их.

На выкуп рабов – это средства, предназначенные для освобождения рабов и оказания помощи тем, кто заключил письменное соглашение о самовыкупе. Они также используются для освобождения мусульман из вражеского плена, так как это сходно с освобождением должника от долговой кабалы, но выкуп пленника предпочтительней, поскольку его могут убить или заставить отказаться от мусульманской веры.

Должники – люди, которые обязаны выплатить свои долги.

На дела во имя Аллаха – эти средства раздаются добровольцам, которые не получают жалования от правительства, в том числе и вооруженным борцам за веру, находящимся в районах военного противостояния. Ими могут быть как бедные, так и богатые. Люди, занимающиеся благотворительной деятельностью, в этой категории не учитываются.

Путники – люди, оставшиеся в чужой стране без средств. Из закята им должны быть предоставлены средства, необходимые для возвращения домой. При этом необходимо, чтобы цель совершаемого путешествия не была греховной; эта поездка может быть обязательной, желательной или хотя бы не поощряемой, но и не запрещенной шариатом. Условием предоставления помощи является также отсутствие кого-либо, кто мог бы дать путнику деньги в долг. Он имеет право получить помощь и тогда, когда вынужден для завершения своих дел надолго задержаться в чужой стране. При расходовании средств закята не обязательно распределять средства по всем восьми категориям. Однако это становится желательным в зависимости от нужд и интересов дела. Решение о расходовании средств принимает имам, его заместитель или выплачивающий закят.

 

Правила выплаты закята

Средства закята разрешается выплачивать одной из указанных категорий людей, и не обязательно распределять их между всеми категориями, даже если есть люди, относящиеся к ним.

Разрешается выдавать должнику деньги как для выплаты всего долга, так и части его.

Средства из закята не выплачиваются немусульманам или вероотступникам. Если же человек соглашается принять ислам, то ему можно выдать помощь из закята в качестве поощрения.

Закят не выплачивается богатым людям, так как Посланник Аллаха сказал: В нем (то есть в закяте) нет доли ни для богатого, ни для сильного трудоспособного человека[3]. Закят вообще не принимается Аллахом, если он отдан тому, кому он не полагается. Однако если к мусульманину пришел человек, который выглядит бедным, и он дал ему закят, а впоследствии оказалось, что он был богат и закят ему не полагался, то такой закят принимается, потому что человек может судить только исходя из того, что ему известно. Многие ученые придерживались такого мнения, но считали, что подобная ошибка прощается только в том случае, если дающий закят счел богатого бедным. Обо всех остальных случаях они говорили, что выплаченный закят не засчитывается. Однако более достоверным является то мнение, что закят принимается, если мусульманин старался поступить правильно, но по ошибке отнес к любой из восьми категорий лиц, которым разрешается брать закят, того, кто к ним не относится. Например, он раздал закят человеку, будучи уверенным, что тот имеет долг, а оказалось, что у того нет долга, и в этом случае его закят принимается.

Нельзя выплачивать закят тем, кого человек обязан содержать, то есть родителям, детям и жене, но разрешается выплачивать его другим родственникам (дяде, брату, сестре и др.), если они нуждаются. Если же сын обеспечивает отца и у отца есть долг, то сын может по своему усмотрению из своего закята вернуть долг отца. Сын обязан обеспечивать отца, но не обязан выплачивать за него его долги. Однако сыну не разрешается возвращать за отца долг из своего закята, если отец взял деньги в долг, чтобы обеспечить свое существование, потому что, как мы уже сказали, это является обязанностью сына. То же самое относится и к тем, кто обеспечивает мать, сыновей, дочерей и даже жену.

Женщина может выплачивать закят мужу, если он беден, так как она не обязана обеспечивать его материально.

Закят пересылается в другую страну или город только в случае особой необходимости: при голоде в зарубежной стране; при отсутствии бедных в городе, где собирался закят; по указанию имама, когда это делается в общих интересах, и в других случаях.

Если кто-либо трудился не в городе, где он постоянно проживает, то он должен выплачивать закят в той же местности, а пересылать его в родной город он может только в перечисленных выше случаях.

Если кто-либо не в состоянии сразу выплатить закят, которым облагается его имущество, то он должен сделать это, как только у него появится такая возможность.

Если по прошествии года имущество мусульманина, с которого он должен выплатить закят, пропало или сгорело, то он освобождается от закята, даже если точно знает, какую сумму он должен был выплатить. Однако если он по прошествии года подсчитал закят, но медлил и не выплачивал его, после чего его имущество пропало, то он не освобождается от этой повинности.

Не разрешается выкупать обратно вещи, которые мусульманин раздал в качестве закята или пожертвования.

И в заключении хотелось бы сказать, что сегодня взаимосвязь права и религии определяется необходимостью совместного сосуществования. В восточных правовых системах их взаимодействие часто выражено в проникновении религиозных норм в правовые. А европейское право, как правило, находит опору в нравственных принципах, которые выработало человечество за несколько тысячелетий своего существования.

Таким образом, религия и право как регулятивные системы тесно связаны. Их воздействие на социальное развитие, несомненно, является совокупным, а во многом и согласованным, так как направления регулирования ими общественных отношений практически совпадают. При этом в ряде случаев возникает ситуация, когда социально необходимое поведение людей обеспечивается одновременно санкциями как правовой, так и религиозной нормы[4].

В то же время их содержание, механизм и средства обеспечения регуляционного воздействия на общественное и индивидуальное сознание, а также системы контроля за реализацией этих норм серьезно отличаются.

По мнению специалистов, проводивших тренинги для мусульман, проживающих в светских государствах, основной проблемой, с которой сталкивается эта категория людей касательно налогообложения, является различие в нормах светского права и шариата. Как уже отмечалось выше, в некоторых мусульманских странах закят закреплен на законодательном уровне и лица, выплачивающие закят, частично или полностью освобождаются от уплаты государственных налогов. Мусульмане, проживающие в светских государствах, подвергаются так называемому «двойному налогообложению». При этом за неуплату государственных налогов наступает ответственность перед государством, а за неуплату закята – перед Богом.

По нашему мнению, необходима государственная поддержка с целью внедрения специальной налоговой политики для исламских финансовых учреждений. Это отнюдь не подразумевает какие-либо льготы или поощрения со стороны государства. Одной из особенностей исламской экономической модели является развитая система социальной активности посредством отчисления ежегодного обязательного налога (закята) и активной благотворительной деятельности. Разнообразие видов и механизмов отчисления социальных налогов регламентируются нормами шариата. При условии комплексного подхода к возможности совмещения двух налоговых систем – государственной и исламской благотворительной – возможны позитивные результаты. На практике это может привести к увеличению налоговых поступлений в бюджет страны за счет благотворительных выплат большого контингента мусульманских бизнесменов и финансистов, религиозные побуждения которых не могут являться предметом обсуждений.


[1]       Аляутдинов Ш. Ответы на ваши вопросы об Исламе / Под ред. проф. А.С. Конурбаева. – М.: Фонд «Мир образования», 2003. – С. 238.

[2]       Фетва шейха Ибн База // Фатава аз-Закят. – С. 50.

[3]       Этот достоверный хадис передали Ахмад, Абу Дауд и ан-Насаи.

[4]       Клочков В.В. Религия, государство, право. – М.: Мысль, 1978. – С. 98.



М

Медина аль-Ислам
Газета мусульман Евразии

М

Ислам Минбаре
Трибуна ислама —
Всероссийская газета мусульман

А

Аль-Минбар

И

Ислам в Российской Федерации

Серия энциклопедических словарей

Ж

Минарет

Ежеквартальный евразийский журнал мусульманской общественной мысли

КНИЖНЫЕ НОВИНКИ:
  • Вера и добродетель. Книга II из цикла «Проповеди» /И. А. Зарипов/
  • Коранический гуманизм. Толерантно-плюлистические установки /Ибрагим, Тауфик Камель/
  • История Корана и его сводов /Муса Бигиев/
  • Пустыня внемлет Богу: хрестоматия /сост. М. И. Синельников/
  • Исламская мысль: традиция и современность. Религиозно-философский ежегодник. Вып. 1(2016)
Д
Ислам: Ежегодный официальный журнал Духовного управления мусульман Российской Федерации
Фаизхановские чтения
Мавлид ан-Набий
Форумы российских мусульман
 
Рамазановские чтения
Фахретдиновские чтения
Хадж российских мусульман
Современные проблемы и перспективы исламоведения и тюркологии
Ислам на Нижегородчине
Миграция и антропоток  на евразийском пространстве
Х
В Вашем браузере не установлен компонент Adobe Flash Player, поэтому Вы не можете увидеть отображаемую здесь информацию.

Чтобы уставновить Adobe Flash Player перейдите по этой ссылке
Н

ИД «Медина» награжден почетной грамотой за активную книгоиздательскую деятельность

Р

Информационные партнеры

www.dumrf.ru | Мусульмане России Ислам в Российской Федерации islamsng.com www.miu.su | Московский исламский институт
При использовании материалов ссылка на сайт www.idmedina.ru обязательна
© 2009 Издательский дом «Медина»
закрыть

Уважаемые читатели!

В связи с плановыми техническими работами наш сайт будет недоступен с 16:00 20 мая до 16:00 21 мая. Приносим свои извинения за временные неудобства.